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进入词条 所得税 帮助. 首页 历史上的今天. 下载百科APP 个人中心. 收藏 查看 我的收藏. 所得税是各地 政府 在不同时期对个人应 纳税 收入的定义和 征收 的 百分比 不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。所得税又称 所得课税 、 收益税 ，指国家对 法人 、 自然人 和 其他经济组织 在一定时期内的各种所得征收的一类 税收 。. 有些国家以个人收入课税的。 个人所得税 为法律规定，自然人应向政府上缴的收入的一部分。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。全世界所有的国家中仅只有 巴林 和 所得 这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税。.
中文名 所得税 外文名 income tax 属 性 税种一类. 相关视频 查看全部. 目录 1 主要特点 2 经济意义 3 主要特征 4 优惠政策 5 所得税 6 税务列报 7 所得税. 所得税 主要特点 编辑 播报. 第一：通常以纯所得为 征税对象 。.
第三：纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人的收入。特别是在采用累进税率的情况下，所得税在调节个人收入差距方面具有较明显的作用。对企业征收所得税，还可以发挥贯彻国家特定政策，调节经济的杠杆作用。第四：应纳税税额的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，有利于加强税务监督，促使纳税人建立、健全 财务会计制度 和改善经营管理。 百科x混知：图解免征额. 在新中国成立以后的很长一段时间里，所得税收入在中国 税收收入 中的比重很小，所得税的作用微乎其微，这种状况直到改革开放，特别是20世纪80年代中期国营企业” 利改税 “和 工商税 制改革以后才得以改变。中国现行 税制 中的所得税税类税收 包括企业所得税、 外商投资企业和外国企业所得税 所得税. 中国企业所得税纳税人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人 （个人独资企业、 合伙企业 除外）。. 居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳 企业所得税 。（居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但 ゴールデンカムイ 無料 在中国境内的企业。）.
非居民企业 在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。（非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。. 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、 所得税 ，但有来源于中国境内所得的 企业 。.
所得税—个人所得税、 法人 所得税. 社会保险税（对 个人所得 的一种扣除）。. 所得税 经济意义 编辑 播报. 对比来讲， 商品课税 比较有效率，但收入 再分配 能力有限；所得课税能较好促进公平，但在效率方面有欠缺。一般认为付出一定的征收成本，以改善社会公平状况是非常必要的。. 所得课税具有 税基 所得税. 税基广泛，所得税仅次于 所得税 的征收. 通过所得课税实现经济的有效性及提高 资源配置效率 与效率损失。所得效率包括经济效率与 所得税 。经济效率是指所得税是否能最有效的配置 经济资源 ，给社会带来的负担最小或利益最大。行政效率是指税收的征纳成本是否减到最小税度，给国家带来的 实际收入 最大，给纳税人带来的额外负担最小。. 在经济增长过程中，消费、投资等要素对经济增长最直接。个人所得税直接影响消费需求，既而间接影响 投资需求 。企业所得税的税后可支配的收入高低，直接影响企业税后可支配的收入高低，影响企业的 投资回报率 所得税.
所得税 主要特征 编辑 播报. 其次，税基的广泛性。作为 课税对象 的所得，可以是来自家庭、企业、社会团体等各种纳税义务人，在一定时间内可以获得的个人纯收益。. 对个人所得税，多数国家按照纳税人是否具有居民身份实行不同的征税范围。根据居住地国的 税收管辖权 ，凡属于本国的居民，不论是本国人或外国人，对其在国内和国外的所得都要征税；根据收入来源国的税收管辖权，属于非本国居民而有来源于本国的所得，只就其在本国境内取得的所得征税。. 中国长期处于封建和 半殖民地半封建社会 ，资本主义发展缓慢，缺乏实行所得税制度的 社会经济条件 ，直到清末才有实行所得税的倡议，但屡议屡辍。中华民国时期国民党政府于年10月开征薪给报酬所得税与证券存款利息所得税，年以后又陆续开征营利事业所得税、非常时期过分利得税、财产租赁出卖所得税等。这些所得税构成国民党政府时期的直接税系统。其中，以营利事业所得税收入最多，它的负担主要落在当时抗战后方处于困难境地的民族工商业者包括中小工商业者身上。.
中华人民共和国建立后，废除了旧的所得税制度。年政务院公布了《 全国税政实施要则 》，其中，规定的所得税有薪给报酬所得税（未开征）、存款利息所得税（年10月改为利息所得税，年停征）和工商所得税（包括在 工商业税 所得税 生产资料所有制 方面的社会主义改造基本完成以前，工商所得税主要是对资本主义工商业征收，它对调节各阶级收入，促进对私营工商业的社会主义改造，扶持和发展合作社经济起了一定作用。在生产资料所有制的社会主义改造基本完成以后，工商所得税主要向 集体所有制企业 征收。从年到年，通过工商所得税的征收，为国家积累了一部分建设资金，提高了企业经营素质，促进了集体经济的巩固和发展。在年以前， /2540.txt 向国家上交利润，不征所得税。.
所得税 优惠政策 编辑 播报. A、 国债利息收入 ；. B、符合条件的居民企业之间的 股息 、红利等 权益性投资收益 ；. B、从事国家重点扶持的 公共基础设施 项目投资经营的所得；. 所得税 免征通知 编辑 播报. 财政部9月22日在 信托网 上发布《关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知》，通知称，对企业和个人取得的年、年和年发行的地方政府债券利息所得，免征 企业所得税 和 个人所得税 。. 据悉， 地方政府债券 所得税 利得财富 的分配格局。. 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局， 新疆生产建设兵团财务局 ：. 一、对企业和个人取得的年、年和年发行的地方政府债券利息所得，免征 企业所得税 和 所得税 。.
二、地方政府债券是指经国务院批准，以省、自治区、直辖市和计划单列市政府为发行和偿还主体的债券。 [2]. 所得税 税务列报 编辑 播报. 递延所得税资产 和 递延所得税负债 一般应当分别作为 非流动资产 和 所得 在 资产负债表 中列示，所得税费用应当在利润表中单独列示，同时还应在附注中披露与所得税有关的信息。. 所得税 税制设计 编辑 播报. 词条图册 更多图册. 图集 所得税的概述图（1张）. V百科 往期回顾. 为您推荐 广告. 新手上路 成长任务. 扫码下载百科APP 领取 50 财富值奖励.
所得税. 所得税の計算方法とは？源泉所得税や月額表の見方についても解説
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所得税
所得税はどのような収入に対して、どのようなルールで計算するのでしょうか。所得税を計算する上で知っておくべき所得の区分、 所得控除 や 税額控除 、所得税率、納税方法など、所得税の概要から計算まで解説していきます。. 所得税とは、個人の稼ぎである所得に対して課される税金をいいます。 給与所得 のある会社員、 事業所得 のあるフリーランスなどの 個人事業主 、株式などの売買で譲渡所得のある個人など、所得があるすべての個人を対象とした税金です。. 所得税は、毎年1月1日から12月31日の1年間の所得を基準に課税する方法がとられています。所得税は所得の種類によって計算式が変わるため、所得を適切に区分することが必要です。 次項から、所得税を計算するための区分と所得ごとの計算方法について見ていきましょう。.
所得税法 では、所得を10種類に区分しています。. 社会政策上の理由などにより一部 非課税 とされる所得がありますが、一般的に得られる所得は上記のいずれかに分類され、所得税の課税対象とされています。. 給与所得とは、雇用契約によって支払われる給与や賃金、俸給、賞与、委任契約による 役員報酬 を指す所得です。 給与所得は、以下の計算式を使って算出します。. このほか、給与所得控除の2分の1以上を超えた特定の支出があったときは特定支出控除、年金所得も有する場合などは 所得金額 調整控除 が行われることがあります。. 不動産所得とは、土地や建物などの不動産の貸付のほか、地上権や借地権のような不動産の上にある権利の設定と貸付、船舶や航空機の貸付、による所得をいいます。 不動産の貸付で発生する所得とは、具体的には地代や家賃、礼金、権利金などのことです。. 不動産所得に関わる必要経費とは、不動産の貸付にあたって不可欠な支出のことです。具体的には固定資産税や損害保険料、 修繕費 、建物などの 減価償却費 などが該当します。.
事業所得とは、事業を営むことで得た所得であり、主に本業から生じる所得をいいます。 事業として区分される業種は、農業、漁業、製造業、小売業、などさまざまです。事業を営んでおり、反復継続して所得が発生するようなときは、事業所得として計算します。. なお、 確定申告 書上は、同じ事業所得でも、農業による事業所得（農業所得）とそれ以外の事業所得（営業所得）で区分して計算しますので、両方で所得がある場合は分けて計算しなければなりません。. 退職所得とは、退職時に勤務先から一時金として受け取る退職手当、 社会保険 制度の退職一時金、適格退職年金契約による退職一時金などをいいます。. 退職所得は 分離課税 の対象で、他の所得と分けて税金が計算されます。これは他の所得と合算することで、税率が上がり、税負担が重くなることを防ぐためです。退職所得は金額が大きく、退職後の生活にも影響することから税制上優遇されています。.
利子所得とは、国債や地方債、社債の利子、預貯金の利子、公社債投資信託の収益の分配などによる所得のことです。 利子所得は対象が限られており、一般的に利子といわれるものでも、個人間の貸付による利子、金融業者として金銭を貸付けたときに得た利子などは、利子所得には含みません。. 利子所得は他の所得と分離して税金を計算する源泉分離課税に該当します。 金融機関から入金される金額は、所得税等が徴収されたあとのものです。利子所得は経費や控除がなく、税金を再計算する必要がないため、確定申告を行う必要はありません。. 譲渡所得とは、事業用の商品などの 棚卸資産 や山林の譲渡を除いた、販売が目的でない資産の譲渡に関わる所得をいいます。 所有している土地や建物の売却益、所有する株式の売却益をイメージするとわかりやすいかもしれません。. 譲渡所得は、譲渡する資産によって適用される課税方式が分離課税（ほかの所得と分けて税金の計算をする）、 総合課税 （ほかの所得と合算して税金の計算をする）に分けられ、扱いが異なります。. 一時所得とは、営利を目的とする継続的行為から生じた所得以外の所得で、労務や資産譲渡の対価などに該当しないもののうち、上記で取り上げた8種類の所得区分に該当しない所得をいいます。 具体的には、生命保険の満期保険金と損害保険の満期返戻金（いずれも受取人が契約者として保険料を負担していた場合）、懸賞、賞品、競馬の払戻金などです。.
雑所得とは、これまで説明してきた9種類の所得の区分のいずれにも該当しない所得です。 代表的なのは公的年金等（国民年金や 厚生年金 による老齢年金など）で、ほかに、副業による所得、講演料の受け取り、生命保険契約による年金、などが該当します。雑所得はさらに公的年金等、 先物取引 、そのほかの雑所得の3つに分類され、それぞれ異なる計算式で所得が計算されます。. なお、公的年金等は支払時に源泉徴収されますが、 年末調整 はありません。そのため確定申告を行い、源泉徴収分との差額を精算する必要があります。. 非 課税所得 に分類されるのは、財形住宅貯蓄や財形年金貯蓄の利子所得、給与所得者の 通勤手当 、生活必需品の譲渡による所得、学資保険金、損害保険金、 傷病手当 、健康保険などからの給付金、生活保護の給付金、遺族年金、宝くじ当選金、などです。. 各種所得の計算が済んだら、損益通算（利益と損失の相殺）を行い、合計所得金額を計算します。 損益通算は、以下の順序で行います。.
所得控除は、所得税の課税所得を減額する控除で、損益通算と繰越控除のあとの総所得金額等（総所得金額、山林所得金額、退職所得金額の順）から差し引きます。 所得控除は全部で15種類。納税者個人の事情を加味した控除です。. 所得控除については、以下の記事で詳しく解説しています。 給与計算の基礎知識｜マネーフォワード クラウド給与 所得控除の一覧まとめ 種類、対象者、計算方法をわかりやすく解説. 税額控除は、所得税計算後の所得税額を減額する控除です。 課税総所得金額の税額（総合課税の税額）から控除しますが、それでも税額控除が残るときは、分離課税である山林所得の税額、退職所得の税額の順に控除します。. 税額控除については、以下の記事で詳しく解説しています。 Money Forward Bizpedia 税額控除の種類とその活用方法は？. 勤務先と雇用契約を結んでいる被雇用者は、毎月の給与等が支払われる際に、源泉徴収税として概算の所得税等が天引きされます。 また、年間の所得税額の確定と調整は、必要書類を提出することで、勤務先が年末調整（1年間の所得税を計算し概算分との差額を還付又は徴収）します。.
年末調整の分も含め、会社が毎月源泉徴収している概算所得税等は、従業員に代わって会社が納税するため、収入が会社からの給与のみであるなら、個人が確定申告を行う申告する必要はありません（ 医療費控除 や住宅ローン控除の初年度の適用を受ける場合等には、確定申告が必要です）。. 源泉徴収の対象になっている所得を除き、所得税は個人が申告して納税する必要があります。 個人事業主のように自分で経費を計算しなければならない場合には、確定申告で課税所得を算出し、納税額を決めなければなりません。. また、勤務先から年末調整を受ける会社員であっても、副業などで一定の給与外所得がある場合は、確定申告をしなければなりません。納税方法には、税務署の窓口での納税のほか、口座振替による納税、 e-Tax を利用した電子納税などがあります。.
会社員の場合は、基本的には勤務先が源泉徴収と年末調整を行いますので、個人で税額を計算して申告する必要はありません。しかし、個人事業主、複数の所得がある人などは、確定申告による所得税の申告と納税が必要です。特に事業を営んでいる場合は、所得税を計算する前の所得の計算も複雑になりますので、 会計ソフト などをうまく活用すると良いでしょう。.
金融口座の取引明細データが自動で取り込まれ、各取引の勘定科目も自動で仕訳される。以前はインストール型ソフトを利用していたので、それが クラウドに変わるとこれほど自動化されるものなのかと本当に驚きました。. 個人の所得に課される税金です。詳しくは こちら をご覧ください。. 所得を種類ごとに区分し、損益通算や繰越控除をしたあとに所得控除を行い、課税所得を算出。課税所得に税率をかけて、税額控除したあとの金額が納付すべき所得税の額です。詳しくは こちら をご覧ください。. 納税者に代わって所得税を計算して納める源泉徴収、納税者自身が確定申告をして納める方法があります。詳しくは こちら をご覧ください。.
並木一真税理士事務所 所長 会計事務所勤務を経て年8月に税理士登録。現在、地元である群馬県伊勢崎市にて開業し、法人税・相続税・節税対策・事業承継・補助金支援・社会福祉法人会計等を中心に幅広く税理士業務に取り組んでいる。. クラウド会計ソフト「マネーフォワード クラウド会計」 会計の基礎知識 所得税とは？所得の種類から計算方法、納税方法までわかりやすく解説！. 更新日 : 年9月10日 所得税とは？所得の種類から計算方法、納税方法までわかりやすく解説！. 目次 所得税とは？ 所得の種類と計算方法 給与所得 不動産所得 事業所得 配当所得 退職所得 利子所得 譲渡所得 山林所得 一時所得 雑所得 非課税所得とは 所得税の税率と計算方法 所得税の各種控除 所得控除 税額控除 所得税の納税方法 会社に属している場合 個人事業主の場合や副業をしている場合 所得や所得税の計算の流れをつかもう.
給与所得＝ 給与収入 （ 源泉徴収 前の金額）－ 給与所得控除. 配当所得＝配当による収入（源泉徴収前の額）－取得に要した 借入金 の利子. 詳細はこちら 無料ではじめる. 給与計算の基礎知識｜マネーフォワード クラウド給与. Money Forward Bizpedia. バックオフィス効率化で経理業務をラクにするなら 詳細はこちら 無料ではじめる. マネーフォワード クラウド会計の導入事例 金融口座の取引明細データが自動で取り込まれ、各取引の勘定科目も自動で仕訳される。以前はインストール型ソフトを利用していたので、それが クラウドに変わるとこれほど自動化されるものなのかと本当に驚きました。 株式会社久松農園 久松 達央 様 もっと読む.
会計の知識をさらに深めるなら e-Gov法令検索：会社法 e-Gov法令検索：会社計算規則 国税庁ホームページ.